Что такое картотека на расчётном счёте и зачем она нужна?

Зачем нужна картотека на расчётном счёте? Что это вообще такое и когда применяется? Какие есть разновидности явления? Разберём эти и некоторые другие вопросы в статье.

Картотека на расчётном счёте

Что такое картотека по расчетному счёту?

Прежде чем разбирать назначение и виды картотек, следует прояснить, что это вообще за платёжный инструмент.

Картотека – банковский инструмент, необходимый для управления платёжными поручениями держателя того или иного расчётного счёта.

Примечание 1. Те счета, что не могут быть исполнены банком (по самым разным причинам), отправляются в картотеку.

Так или иначе, картотеки связаны с неисполнением поручений в связи с определёнными обстоятельствами. Чтобы понять, когда применяется тот или иной вид К., изучим вопрос существующих оснований для её открытия.

Банк

Зачем нужна?

Все существующие основания для создания картотеки можно разделить на две группы:

  1. Платёжные поручения не одобрены клиентом – т.е. в данном случае нет акцепта на списание денег, или счета нельзя оплатить из-за наложенного на них ареста.
  2. Расчётный счёт компании не располагает достаточной суммой для реализации обязательств, по нему не доступен овердрафт, или превышен лимит. Всё это означает невозможность проведения оплаты.

Для обеих групп ситуаций открываются соответственно картотеки №1 и №2 – их обсудим ниже.

Примечание 2. Отсутствие картотеки по РС юрлица является серьёзным плюсом, когда нужно одобрение открытия кредитной линии, согласование лимитов по овердрафту или предоставление дополнительного финансирования бизнеса, т.п. И наоборот – наличие картотеки свидетельствует о нестабильном положении дел в компании.

Важно! Картотека по счёту открываются исключительно для организаций.

Существенный момент, о котором у многих безнесменов наблюдаются ложные представления: К. не имеет какой-либо информации, касающейся долгов юридического лица перед контрагентами или банковскими учреждениями. Она показывает только факт наличия неоплаченных обязательств, в отношении погашения которых назначена определённая очерёдность (после получения акцепта или поступления денег). Это нужно иметь в виду, чтобы не вводить себя в заблуждение неуместными опасениями по поводу ухода на сторону конфиденциальных данных.

Картотека №1

Сегодня платёжные поручения с акцептом бизнесменами и предпринимателями почти не используются. И тут возникает вопрос: а для чего вообще тогда нужна картотека №1? Быть может, это своего рода атавизм, от которого финансовая система до сих пор не избавилась? Нет.

Картотека

Она (К.) необходима для наполнения теми обязательствами, что не могут быть исполнены из-за наложения судебных ограничений на весь расчётный счёт юридического лица или только на конкретную денежную сумму. Подобные платежи не реализуются до тех пор, пока суд не аннулирует назначенные санкции.

Что касается документации, тут следует сказать следующее: она учитывается на забалансовом счёте бухгалтерского учёта (банковской компании) №90901.

Таким образом, можно сделать вывод: картотека №1 имеет данные о распоряжениях, ожидающих согласования в части реализации платежа.

Хотя эта К. и используется нечасто, совсем пренебрегать её существованием нельзя. Она предусмотрена для ряда ситуаций, с которыми может столкнуться любая компания. Наложение ограничений судом на РС или балансовые деньги – отнюдь не редкость. Важно понимать характер таких обстоятельств, чтобы правильно действовать в дальнейшем с целью разрешить возникшую проблему. Игнорирование ограничительных мер лишь усугубляет положение дел.

Картотека №2

Для учёта документов по картотеке №2 предназначается забалансовый счёт №90902.

Примечание 3. Номера картотек определены как раз по номерам забалансовых счетов – точнее по последней цифре: К. №1 – 90901, К. №2 – 90902.

Итак, что такое К. №2? Это картотека, которую открывают в кредитно-финансовом учреждении при отсутствии на расчётном счёте юридического лица достаточного объёма денежных средств для выполнения требований. Иначе говоря, данная К. касается тех обязательств, которые не были осуществлены в назначенные сроки.

Поручение

Каждое новое поступающее распоряжение занимает свою очередь на реализацию платёжной операции. Если оплата проведена не в полном размере, поручение из К. можно покрыть частично. Так происходит при поступлении на РС недостаточной суммы средств.

Важно! Если платёж попал в картотеку №2, компания имеет право отозвать его или целиком, или в соответствии с остатком по неоплаченной сумме (когда реализовано частичное погашение).

Разумеется, факт открытой картотеки №2 весьма и весьма негативно воспринимается кредитно-финансовыми учреждениями. Несмотря на то что многие банковские компании допускают применение овердрафта по РС, просроченные поручения делают невозможным оформление займов.

Осуществление выплат и законодательные акты

Ниже уделим внимание порядку реализации самой процедуры и законам, регламентирующим её аспекты. Последний фактор особенно важен. Он определяет вообще все реалии в связи с поручениями и картотеками.

Порядок проведения платежей

Мы уже упомянули выше тот факт, что платёжные поручения формируют определённую очерёдность. Если говорить о нормальной ситуации, когда на балансе расчётного счёта юридического лица хватает денежных средств для исполнения всех актуальных платежей, последние осуществляются в соответствии с датой поступления.

Однако при невозможности покрыть имеющейся суммой все обязательства в дело вступает статья 855 части второй Гражданского кодекса Российской Федерации. Она так и называется – “Очерёдность списания денежных средств со счета”. В этом случае по картотеке №2 порядок будет следующим:

  • алименты, компенсация нанесённого здоровью и жизни ущерба;
  • заработная плата, отпускные, больничные – любые расчёты, связанные с выплатами персоналу организации;
  • налоговые отчисления и прочие виды сборов, направляемые в пенсионные фонды и фонды социального страхования;
  • иные платежи в бюджетные и небюджетные инстанции;
  • прочие финансовые отправления.

Внутри перечисленных групп поручения реализуются по дате их поступления.

Платёж

Примечание 4. Чтобы составить правильное понимание того, как указанные положения трактуются законом, ознакомьтесь с вышеуказанной статьёй (ст. 855 ч.2 ГК РФ).

Важно! Перед тем как проводить очередные платежи, следует снять картотеку с РС – иными словами нужно покрыть все актуальные счета.

Параллельно с описанными мероприятиями кредитно-финансовое учреждение создаёт две независимые очереди:

  • из тех платежей, что ожидают клиентского согласования;
  • из тех платежей, что ожидают согласования от контролирующих структур – налоговой и таможенной служб, разных судебных инстанций и т.д.

Здесь крайне важно не упустить из виду момент регламента, который определяется как действующими кодексами, так и отдельными законами. Кроме 855-ой статьи ГК есть минимум два обязательных к усвоению ФЗ.

Федеральные законы

Любые основания в части наложения ареста и применения других ограничительных мер по отношению к передвижению финансов по РС прописаны в Налоговом, Уголовно-процессуальном и Арбитражно-процессуальном кодексах РФ. Также в этом плане важны Федеральные законы:

В контексте исследованной в статье проблемы необходимо понимать, что возникновение, например, недостатка средств для реализации операции или проблем с таможней – это норма для повседневной хозяйственной деятельности компании. Появление картотеки не является приговором. Самое главное – позаботиться об итоговом исполнении своих обязательств: это то, что обеспечивает положительную репутации компании. Не нужно откладывать решение вопроса. Тогда и наличие К. не скажется в негативном плане на стабильности функционирования предприятия.

Закон

Заключение

Итак, картотека по расчётному счёту – это архив или вместилище не исполненных банком по тем или иным причинам счетов. По сути, её отсутствие является плюсом, если речь идёт о согласовании кредита, овердрафта или финансирования для развития бизнеса.


Ссылка на основную публикацию