Стандартный налоговый вычет на детей в России в 2024 году

Что такое стандартный налоговый вычет на детей и кому он предоставляется? Какая сумма установлена для него? Как получить? Об этом и не только читайте в материалах далее.

Стандартный вычет на детей – что это?

Стандартный налоговый вычет (СНВ) на детей – сумма, на размер которой уменьшается доход, когда рассчитывается налоговая база для налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Результат применения вычета – сокращение налоговой базы и начисление налога на меньшую сумму.

Примечание 1. Рекомендуем для получения всех возможных сведений по теме использовать (помимо нашей статьи) два официальных источника. Это страницы “Как получить стандартный вычет на ребенка?” на портале “Госуслуги” и “Стандартные налоговые вычеты” на сайте ФНС. Там же можно скачать все необходимые образцы заявлений, бланки и формы.

Кому положен?

Данный вид налогового послабления предоставляется:

• родителям ребёнка (детей) и их супругам;
• усыновителям/удочерителям;
• попечителям и опекунам.

Примечание 2. Опекун – гражданин в возрасте старше 18-ти лет, который занят опекой над ребёнком младше 14-ти лет, лишившимся родительского попечения, или взрослым, признанным судом недееспособным. Попечитель – гражданин старше 18-ти лет, который занят воспитанием и содержанием ребёнка старше 14-ти лет, лишившегося родительского попечения.

Сумма и порядок расчётов

Сумма детского вычета зависит от двух моментов:

• какой ребёнок по счёту;
• в каком состоянии здоровье ребёнка.

Далее рассмотрим условия, предписанные суммы и расчётную модель.

Условия и размер вычета

Таблица 1. Условия и объёмы вычета на детей.

Сумма детского вычета каждый месяц отнимается от дохода, облагаемого НДФЛ.

Правильное определение объёма СНВ требует выстраивания очерёдности детей по датам их рождения. 1-ым по рождению является старший из детей – причём вне зависимости от того, положено или не положено предоставить на него вычет.

Примечание 3. Общий ребёнок супругов считается 3-им, если у них есть ещё по ребёнку от прошлых браков.

Пример расчётов 1

У супругов есть один ребёнок. И мать, и отец имеют право на СНВ – по 1 400 руб. в мес. Заработная плата каждого из родителей составляет 25 000 руб. Ежемесячно работодатель будет уменьшать их доходы, облагаемые налогом, на сумму СНВ, с тем чтобы понизить НДФЛ.

Тогда налог будет рассчитан: (25 000 — 1 400) * 13% = 3 068 руб. в мес.

Для сравнения – без вычета: 25 000 * 13% = 3 250 руб. в мес.

Соответственно, разница составит: 3 250 — 3 068 = 182 руб. в мес.

Т. к. родителей двое, то, получая вычет, семья экономит на налоговом сборе 182 * 2 = 364 руб. в мес. За один год зарплаты матери и отца в отдельности не превысят 350 000 руб. Это значит, что вычет будет им предоставляться на протяжении 12-ти мес.

Таким образом, в общем оба сэкономят на НДФЛ 364 * 12 = 4 368 руб. в год.

Пример расчётов 2

У матери 4 ребёнка – 16-ти, 15-ти, 8-ми и 5-ти лет. При этом её месячная ЗП – 40 000 руб.

Гражданка обратилась к работодателю с заявлением на предоставление ей СНВ на всех детей:

• на 1-го и 2-го – по 1 400 руб.;
• на 3-го и 4-го – 3 000 руб.

Суммарно вычет равен: 1 400 + 1 400 + 2 000 + 2 000 = 8 800 руб. в мес.

Данная сумма отнимается от дохода гражданки с января по август. Почему именно такой период? Потому что в сентябре (который является 9-ым месяцем) доход, облагаемый налогом, с начала года превысит допустимый порог: 40 000 * 9 = 360 000 руб. > 350 000 руб.

Работодатель с января по август будет рассчитывать своей работнице налог на доходы физлиц из суммы 40 000 — 8 800 = 31 200 руб.

НДФЛ равен: (40 000 – 8 800) * 13% = 4 056 руб. в мес.

В итоге на руки гражданка будет получать 40 000 — 4 056 = 35 944 руб. в мес.

Для сравнения – НДФЛ без детского вычета: 40 000 * 13% = 5 200 руб. в мес. Соответственно, без заявления на получение СНВ доход в рамках зарплаты составил бы 40 000 — 5 200 = 34 800 руб. в мес.

Экономия благодаря вычету на детей составляет: 35 944 — 34 800 = 1 144 руб. в мес. Или суммарно с 1-го по 8-ой месяцы – до превышения планки доходов с начала года: 1 144 * 8 = 9 152 руб.

Как получить стандартный вычет на детей?

Получение СНВ на ребёнка подразумевает использование одного из двух способов:

• подачу декларации в налоговую службу;
• обращение к работодателю по месту трудоустройства.

Далее рассмотрим в подробностях, что именно нужно делать гражданину при обычном положении дел, а также при неполучении или частичном получении СНВ.

Обычный порядок действий

Выберите способ оформления заявления на предоставление детского вычета:

1. По месту трудоустройства у работодателя. Вычет предоставляется в текущем году по факту подачи соответствующего заявления. Оно пишется один раз – при рождении ребёнка, подписании трудового договора или позже.
2. В налоговой службе. Право на вычет заявляется по декларации за прошедшие годы – максимум три. Если гражданин подаёт сведения в 2023 г., то вычет он заявляет за 2022, 2021 и 2020 гг.

Приготовьте документы:

• свидетельство о рождении ребёнка или о его усыновлении/удочерении;
• брачное свидетельство – если вычет получает супруг/супруга родителя;
• подтверждение содержания ребёнка – если мать и отец разведены;
• справка о наличии у ребёнка той или иной группы инвалидности;
• справка о том, что ребёнок обучается по очной форме;
• 2-НДФЛ с предыдущего места трудоустройства, если на новой работе гражданин числится не с начала текущего года;
• постановление органов опеки или договор о приёмной семье.

Заявите о своём праве на СНВ:

1. Путём подачи заявления на месте трудоустройства. Оно пишется или в свободной форме, или на бланке, который можно взять у кадровиков и в бухгалтерии. К нему обязательно следует приложить копии всех подтверждающих право на вычет бумаг. Необходимые расчёты осуществляет работодатель. СНВ предоставляется с месяца рождения ребёнка, с начала года, с месяца принятия на работу. Декларация в этой ситуации не подаётся.
2. В декларации – по итогам прошедшего года. Если вычет не получен на работе, можно прибегнуть к декларации за предыдущие годы. В этом случае нужна справка 3-НДФЛ, которую удобнее всего заполнить в своём аккаунте в разделе “Жизненные ситуации” на сайте ФНС (можно войти по учётке “Госуслуг”). При заполнении формы 3-НДФЛ кол-во месяцев предоставления СНВ с учётом доходов гражданина учитывается автоматически. Опционально указывается налоговый агент (данные о доходах прикрепятся из формы 2-НДФЛ, представленной им в налоговую службу). Сама декларация заполняется или на бумаге, или в специальной одноимённой программе.

Подайте заявление на возврат НДФЛ. Это нужно сделать лишь тем лицам, кто заявляет право на СНВ в декларации. Если гражданин заявлял детский вычет в декларации за предыдущие годы, то после длящейся 3 мес. камеральной проверки в личном кабинете появятся сведения о переплате. Удержанный излишек суммы налога на доходы физлиц в течение месяца после соответствующего обращения вернётся на банковский счёт, который следует указать в заявлении (его заполняют или на бланке, или в профиле налогоплательщика на сайте ФНС).

Если вычет не предоставлялся или предоставлялся в меньшем размере

Если так сложилось, что на протяжении года стандартные налоговые вычеты не предоставлялись или предоставлялись в меньшем объёме, гражданин имеет право получить их, подав по окончании года декларацию по НДФЛ в налоговую службу по месту проживания.

При этом нужно:

1. Заполнить форму 3-НДФЛ по окончании года.
2. Подготовить копии док-тов, свидетельствующих о праве на детский вычет.
3. Подать в налоговую инстанцию по месту проживания декларацию, заявление на получение СНВ и копии док-тов, свидетельствующих о праве на детский вычет. Если в представленной декларации исчислен налог к возврату, нужно подать заявление на возврат НДФЛ (либо вместе с декларацией, либо уже после камеральной проверки).

В случае соблюдения описанного алгоритма заявитель получит вычеты на детей.

Заключение

Стандартный вычет на детей является видом налогового послабления. Это, по сути, одна из форм государственной поддержки семей с детьми. Это небольшой бонус, но вкупе с другими ощутимо облегчает финансовое бремя.