Требования к лимиту кассы и порядок его расчёта для ИП и ООО

Что такое лимит кассы и зачем он нужен в работе ИП и ООО? Как он рассчитывается? Какая ответственность предусмотрена за нарушение ограничений? Ответим на эти и некоторые другие вопросы в нашей статье.

Лимит кассы для ИП и ООО

Суть кассового лимита

Использование наличности в своих расчётных операциях является правом каждого предприятия. Однако для обеспечения такой возможности организации и ИП должны заводить кассу. При этом, внутренним приказом лимитируется максимум для хранимой суммы.

Указание Банка России от 11 марта 2014 года №3210-У “О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощённом порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства” гласит: весь объём средств, превышающий установленный лимит, сдаётся в банк.

Ежедневно перед завершением смены кассир осуществляет сверку кассовой документации. В кассовой книге фиксируется остаток наличности (с заверением подписью работника). Именно эта сумма и не может превышать принятое ограничение.

Бизнес

Назначение

На первых порах кассовый лимит был принят в качестве ограничительной меры, призванной контролировать объём денег в обороте у бизнеса. Суть в том, что финансы, хранимые на безналичных банковских счетах, теряют статус мёртвого груза в глазах государства – т.е. начинают работать.

Что касается самих бизнесменов, то для них кассовый лимит – вопрос безопасности. Форс-мажорные обстоятельства, хищения, мошенничество и пр. явления исключают возможность гарантированно от них застраховаться. Но хранение в наличном виде только некоторой доли выручки снижает многие риски.

Итого: КЛ – ещё один инструмент поддержания порядка в финансовых делах, в чём заинтересованы и ИП с юрлицами, и государство.

Ответственность за превышение суммы

Превышение кассового лимита наличности является поводом для применения санкций к нарушителю.

Закон

 

Таблица 1. Наказание за нарушение КЛ.

Штраф, руб. Статьи КоАПРФ
Мера в отношении ЮЛ От 40 000 до 50 000 Ст. 15 п.1
Мера в отношении ИП От 4 000 до 5 000 Ст. 15 п.1

Одновременно указанный в таблице Кодекс подразумевает некоторые исключения. Центробанк допускает безнаказанные превышения лимита:

  • в случае выдачи заработной платы и прочих выплат сотрудникам;
  • в случае осуществления рабочей деятельности предприятия в те дни, когда финансовые учреждения не работают (обычно это суббота и воскресенье).

Примечание 1. “Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях” от 30 декабря 2001 года №195-ФЗ имеет не менее важное значение для деятельности бизнеса, чем указания ЦБ РФ.

Расчёт лимита

ИП и юрлица самостоятельно устанавливают КЛ, однако данные “потолки” не придумываются. Всё рассчитывается по определённой формуле – её разработал Центральный Банк России и представил в своём Указании от 11 марта 2014 года.

Расчёт

Примечание 2. Подробное описание расчётов кассового лимита представлены в приложении к акту ЦБ №3210-У. Смотрите ссылку.

Таблица 2. Формула расчёта КЛ.

Условное обозначение Расшифровка Комментарий
СП / РП * Дн
СП Сумма поступлений Фактическая или ожидаемая выручка предприятия за произвольный период (расчёт.)
РП Расчётный период Число трудовых дней за которое выручка и рассчитывалась. Интервал – от 1 до 92
Дн Количество дней между инкассациями Определяется в вольном порядке с учётом лимитов. 7 раб. дн. – по стандарту, и 14 дн. – для предприятий, функционирующих в удалённых регионах

Существует следующая рекомендация: КЛ округляется до рублей (соответственно, копейки не учитываются).

Пример 1. Выручка в наличности за 30 рабочих дней составила 95 000 руб. Работник бухгалтерии кладёт её на расчётный счёт компании раз в пять дней. В этом случае КЛ рассчитывается таким образом: 95 000 / 30 * 5 = 15 833 руб.

Важно! Осуществлять согласование лимита с кредитно-финансовым учреждением или с налоговой службой нет необходимости. Хотя сам порядок расчётов строг, законодательство обеспечивает бизнесу возможность менять значения ограничений. КЛ можно увеличивать или уменьшать за счёт корректировки периодов инкассации.

Учтите, что неустановленный лимит для ЮЛ среднего и крупного бизнесов равен нулю. Ввиду данного факта даже 100 руб. буду являться превышением.

Примечание 3. Компании могут в любой момент пересчитывать КЛ и назначать новые ограничения. Справедливо и другое: изменение каких-либо данных не обязывает производить перерасчёт.

Бухгалтеры

Наличная выручка в филиалах

Расчёт ЛК в представительствах и филиалах компаний зависит от того, куда сдаётся наличность.

Направление наличных денежных средств из обособленного подразделения в основную кассу подразумевает расчёт общего лимита на кассу всей организации и её филиалов – с учётом абсолютно всех движений наличности.

Направление наличных денежных средств в самостоятельном порядке в банк означает установление своих лимитов – вне зависимости от обстоятельств, связанных с кассами прочих подразделений.

Безналичная выручка

Организации и ИП, имеющие исключительно безналичную выручку, также в некоторых ситуациях вынуждены соблюдать кассовую дисциплину. Примером здесь может служить работа с поставщиками.

В этих случаях в формуле КЛ место выручки занимает фактическая или ожидаемая сумма выдаваемых денег (исключая выплаты, предназначенные работникам).

Сумма

Формула: СВ / РП * Дн, где СВ – сумма выручки, а остальные обозначения соответствуют ранее заявленным.

Пример 2. Компания за 5 дней приобрела за наличность некоторый объём материалов и расплатилась с поставщиком на сумму 100 000 руб. Гендиректор обналичивает деньги с РС раз в три дня. Тогда кассовый лимит рассчитывается так: 100 000 / 5 * 3 = 60 000 руб.

Приказ о назначении кассовых ограничений

По завершении всех расчётов КЛ утверждается приказом руководителя предприятия.

Какие-либо особенные требования к приказу российское законодательство не выдвигает. Документ выходит в произвольной форме и включает те пункты, что в организации посчитают необходимыми, однако среди прочего там будут:

  • собственно размер лимита;
  • число, месяц, год применения ограничения;
  • число, месяц, год завершения действия приказа (такая дата может быть и не предусмотрена);
  • список ответственных должностных лиц;
  • нюансы расчёта итоговой суммы.

Ниже предлагаем ознакомиться с образцом приказа об установлении лимита кассы.

Примечание 4. Документ выпускается на внутреннем бланке компании. При этом он получает номер, дату, обязательно визируется руководителем и должностными лицами, ответственными за соблюдение указанных норм. В приказе могут отмечаться санкции за нарушения требований. Детальная формула расчёта размещается или в основном тексте документа, или в приложении к нему.

Приказ об отмене кассовых ограничений

КЛ отменили для малых организаций и индивидуальных предпринимателей, но сегодня всё ещё многие продолжают придерживаться его.

Отмена лимита требует выпуска приказа и информирования всех сотрудников. Даже самозанятые предприниматели должны издавать соответствующий документ, прежде чем прекращать соблюдение КЛ (иначе могут возникнуть претензии со стороны налоговиков).

Образец акта мы уже представили выше. В нём одновременно зафиксированы и отмена текущего, и введение нового приказов.

Заключение

Лимит кассы – это мера ограничения максимальной суммы, допустимой к хранению предприятием. То, как реализуется на практике и рассчитывается ЛК, отрегулировано двумя законодательными актами: статьёй 15 (п.1) КоАП и Указанием Банка России №3210-У. Хотя с 2014 года ограничительная мера отменена для малого бизнеса, совсем забыть о ней нельзя. В противном случае со стороны контролирующих органов могут появиться претензии.


Ссылка на основную публикацию