Налоговая декларация о доходах физлиц: список документов и порядок заполнения

Согласно статье 216 Налогового кодекса России каждый гражданин страны обязан предоставлять годовой отчёт — это т.н. декларация о доходах физлиц. На основании этого документа производится расчёт налоговых сборов, уплата которых является обязанностью каждого гражданина нашего государства по Конституции (ст. 57).

Кроме того, налоговый кодекс уточняет, что согласно ст. 229 сведения о прибыли за прошедший год должны быть поданы до 30 апреля текущего года.

В качестве отчёта о полученных доходах используется такой документ, как декларация. Для рядовых граждан подходит декларация доходов физических лиц, однако её заполнение доставляет массу сложностей. Поэтому процесс заполнения декларации стоит рассмотреть детально, чтобы выяснить, кто, в какие сроки и каким образом должен заполнять и подавать декларацию для налоговой.

Что собой представляет декларация о доходах физлиц?

Что это вообще за документ? Налоги на прибыль начисляются каждый год после предоставления в налоговую инспекцию документа по форме 3, который ещё называется декларацией о доходах (3-НДФЛ). В нём должна быть указана вся полученная за определённый период времени прибыль.

Кто должен подавать?

В Налоговом кодексе (ст. 227,227.1 и 228) есть список категорий граждан, обязанных давать государству отчёт о полученной прибыли. В этом списке значатся:

• индивидуальные предприниматели;
• адвокаты и нотариусы;
• лица, ведущие частную деятельность, которая приносит доход;
• граждане, получившие выигрыши от участия в лотереях, азартных играх или любых розыгрышах;
• наследники законных авторов, получающие доход от авторских вознаграждений;
• частные лица, получившие доходы от передачи им денег другими частными лицами, не находящимися в статусе ИП;
• граждане, получившие доходы от продажи имущества, которое находилось в их собственности менее 3 лет (ст. 217, п.17.1);
• лица, получающие доходы от сдачи в аренду жилья или транспорта;
• граждане, получающие прибыль от зарубежного имущества или компаний, находящихся вне территории России;
• лица, получающие вознаграждение от граждан, не являющихся налоговыми агентами.

Полученные доходы в отдельных случаях должны декларировать даже нерезиденты Российской Федерации и иностранные граждане.

Какие доходы нужно декларировать?

После того как мы выяснили, что собой представляет декларация, и кто должен подавать этот документ в налоговую, самое время узнать, какие же доходы подлежат налогообложению. Их список весьма обширен. Облагается налогом прибыль, полученная от:

• организаций и лиц, не являющихся агентами налоговой службы и не представляющих налоговые органы;
• сделок с недвижимостью или имуществом, если объекты были в собственности владельца менее 3 лет;
• победы в лотереях и розыгрышах, а также акциях с завышенной ставкой по налоговым выплатам;
• реализации авторских прав, права наследования произведений искусства, антиквариата и прочих подобных прав;
• деятельности, проводимой физическим лицом;
• продажи ценных бумаг или иного имущества;
• иных форм дохода, не облагаемых НДФЛ.

Декларирование каждого вида прибыли должно быть подтверждено документально, иначе будет непросто доказать собственную причастность к той или иной сумме. Если же подобное сокрытие будет обнаружено налоговыми службами, то гражданин будет привлечён к ответственности. При небольшой сокрытой сумме наступит административная ответственность, а в случае сокрытия прибыли в особо крупных размерах виновника ждёт ответственность уголовная.

Виды и формы ответственности

Когда нужно подать документ? При несвоевременной подаче декларации о доходах налогоплательщик будет привлечён к административной ответственности согласно статьям 119 и 122 НК РФ. Если подача декларации произведена после 30 апреля, то виновника просрочки ожидает штраф.

Если же подача документов была своевременной, но сумма налога не была перечислена до 15 июля (этот день является крайним сроком при перечислении налогов), то физическое лицо ожидают пени за каждый день просрочки.

Документы и порядок их заполнения

Для заполнения декларации по форме 3-НДФЛ нужно подготовить документы, необходимые для самостоятельной работы. Потом нужно будет их должным образом заполнить.

Список документов

Вот перечень обязательных бумаг для декларации:

• паспорт налогоплательщика, который оформляет декларацию (если планируется отправить в налоговую электронный вариант документа, то понадобится скан всех страниц);
• ИНН — индивидуальный налоговый номер, который выдаётся всем гражданам России, а также всем, приобретающим статус ИП;
• договор о проведённой сделке (понадобится, если в декларации будут указаны доходы от продажи недвижимости или имущества);
• справка по форме 2-НДФЛ о полученном заработке.

Не исключена необходимость предоставления дополнительных документов (это зависит от каждой конкретной ситуации).

Лучше всего собирать документы, необходимые для оформления налоговой декларации, в течение всего года. Удобнее завести для них отдельную папку, и сразу после завершения какой-либо сделки помещать бумаги туда.

Порядок заполнения

Как заполнить и правильно составить декларацию? Что нужно указывать?

Для примера и удобства последующего заполнения документа, рекомендуем ознакомиться с образцом готовой декларации.

Вся декларация занимает 11 листов и состоит из титульного листа и 2 разделов, которые должны быть заполнены в соответствии с требованиями. Можно предоставить документ в электронном виде — с помощью специальной программы.

Ниже рассмотрим, что писать в разделах декларации.

Заполнение титульного листа

Титульный лист содержит поля, предназначенные для сотрудников налоговой службы — их заполнять не нужно. Все остальные строки обязательны к заполнению:

• отчётный налоговый период;
• код корректировки — первичная подача будет обозначена «0», остальные цифры отразят каждую конкретную ситуацию;
• код подразделения конкретного отделения налоговой службы — можно выяснить на сайте Налоговой или при личном визите;
• личная информация физического лица, подающего сведения о доходах;
• адрес согласно прописке;
• активный номер телефона;
• статуса заявителя (предполагает два варианта: резидент Российской Федерации или нерезидент, кстати, последний может быть гражданином России, но отсутствовать на её территории более 183 дней);
• заполненные и приложенные листы декларации (их число указывается по итогам заполнения);
• при необходимости указываются сведения о представителе налогоплательщика;
• подпись лица, заполнившего документ.

1 раздел документа

Сюда вносится информация по завершению заполнения — она представляет собой сумму, рассчитанную по факту предоставленной отчётности. Кроме того, раздел содержит несколько граф, которые тоже требуется заполнить:

• 020 — тип полученного дохода, который обозначается кодом бюджетной классификации, данную информацию можно взять с сайта налоговой;
• 030 — ОКТМО — классификатор конкретной территории, также определяется при помощи сайта ФНС;
• 040 — сумма налога, рассчитанная на основании декларации;
• 050 — сумма излишне удержанного налога, если его не было, обозначается, как «0».

На региональном сайте ФНС налогоплательщик сможет найти все актуальные коды и информацию о них.

2 раздел

В данном разделе указывается сумма полученных денежных средств с подсказкой расчёта сумм. Раздел содержит строки от 010 до 140, разделённые на две группы. Первая группа включает в себя информацию о налоговой базе, а вторая служит для записи полученных расчётов.

Каждый заполненный раздел необходимо тщательно проверить и подписать, указав дату заполнения документа.

Лист «А»

Этот лист должен содержать все источники денежных поступлений, сгруппированные по принципу территориального расположения. Заполняя лист «А», следует указывать вид дохода, КПП, ИНН и ОКТМО его источника, а также другие важные сведения.

За листом «А» следуют в алфавитном порядке листы «Б», «В» и другие. Они заполняются по форме при наличии других (не только облагаемых налогами) поступлений. Например, лист «Б» подлежит заполнению, если денежные средства налогоплательщику поступили из зарубежных источников.

Особенности документа и рекомендации по самостоятельному заполнению

Если возникли трудности в оформлении декларации о доходах, обратитесь к специалистам или воспользуйтесь готовыми программами, представленными на сайте ФНС. Помните, что доверяя заполнение документа представителю, Вы должны иметь оформленную на него и заверенную у нотариуса доверенность.

Важно контролировать сроки подачи декларации и не нарушать их. Если просрочка всё же допущена, то физическое лицо, допустившее нарушение, будет наказано штрафом от 100 руб.

Декларация должна быть подана гражданами, даже если обязательства по уплате налогов отсутствуют.

Заключение

При подаче декларации её необходимо тщательно перепроверить и сравнить с образцом, представленным на сайте ФНС. Однако даже если во время заполнения в документ закралась ошибка, его могут принять. Для этого сотрудник налоговой службы должен указать на ошибку и предоставить уточняющую декларацию. Она внимательно заполняется и подаётся в соответствии с правилами ФНС.

Декларировать некоторые виды денежных поступлений должны все граждане страны, без исключения. Однако за работников предприятий это делает работодатель, а вот самозанятым физическим лицам и некоторым другим категориям граждан приходится заполнять объёмные документы самостоятельно.