Что такое 2-НДФЛ и для чего нужна данная справка?

Работающие граждане регулярно имеют дело с таким явлением, как налоги. Разумеется, подоходные выплаты сопряжены с определённой документацией. В статье поговорим о справке 2-НДФЛ: разберёмся, для чего она нужна и что это вообще такое.

Что это такое?

2-НДФЛ – это документ, который содержит информацию, касающуюся доходной части и налогообложения физлица. При этом имеется в виду трудоустроенное физическое лицо. Сведения в справке имеют денежное выражение.

Примечание 1. Налоги в государственный бюджет с дохода каждого своего сотрудника перечисляет организация-работодатель.

Получить 2-НДФЛ можно только на месте работы – других вариантов нет. Помимо прочих сведений, в документе указываются реквизитные данные учреждения и его оригинальная печать.

Выдаётся официальная бумага в бухгалтерском отделе. Гражданин должен обязательно числиться в бухгалтерии, иначе предоставить ему справку никто не имеет права.

Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации, временной отрезок, в течение которого документ обязаны выдать работнику, составляет трое суток. При этом выходные и праздничные дни не считаются.

Примечание 2. Ссылки на НК РФ: часть 1-ая, часть 2-ая.

Каждому трудоустроенному физическому лицу важно знать положения НК, связанные с налогообложением его доходов. Все фундаментальные сведения можно взять из главы 23 НК РФ, которая так и называется – “Налог на доходы физических лиц”.

Содержание документа

Правильное заполнение бумаги подразумевает указание корректных данных, касающихся как работодателя, так и работника. Все реквизиты и прочие сведения должны быть отражены предельно точно. Ошибки недопустимы: это вопрос действительности документа.

Итак, содержание справки 2-НДФЛ. Какие данные указываются в ней:

1. Полное наименование стороны работодателя. Сюда входят ещё и реквизиты, а также коды, ставшие основанием для регистрации учреждения в Едином государственном реестре юридических лиц и предпринимателей.
2. Данные личного документа – паспорта. Используется информация с первых двух страниц этого удостоверения личности работника, числящегося в штате компании.
3. Суммарный доход субъекта налогообложения. Сюда же включаются и объёмы всех имеющихся вычетов.
4. Данные о прочих вычетах (в соответствии с их кодовыми обозначениями). Этот пункт относится к категории возможных. Подразумеваются имущественные, стандартные или социальные вычеты – при условии, что гражданин имеет право получать их.

На первый взгляд сведений не так много, однако всё равно их указание требует тщательного исполнения. Обилие текстовых и числовых массивов лишь способствует допущению ошибок. Однако ситуация сглаживается тем фактом, что форма справки стандартизована.

Когда сотрудник организации получает на руки документ, для него имеет смысл проверить указанные данные.

Назначение

Для чего справка нужна физическим лицам, если говорить простыми словами?

Как правило, за получением 2-НДФЛ обращаются те граждане, которые планируют оформить займ в каком-либо банке. Кредитно-финансовые учреждения всегда проводят свою проверку того факта, насколько человек платёжеспособен. Налоговая справка является основанием для принятия решения банковскими специалистами по обращению потенциального клиента.

2-НДФЛ запрашивается в следующих ситуациях:

1. При необходимости оформить и получить налоговый вычет от государства. Справка может понадобиться, например, матери или отцу ребёнка, который обучается в некоем ВУЗе на платных основаниях. Есть и другие ситуации, когда определённым категориям граждан нужна эта бумага.
2. Если гражданин занят в судебных процессах, спорах или каких-либо разбирательствах. В таких обстоятельствах нередко запрашивают документальное подтверждение денежного статуса человека в связи с его текущим местом трудоустройства.
3. Для осуществления расчётных действий, касающихся будущей пенсии по старости. Это требует подтверждения реального дохода, а также статуса (в случае опекунства или усыновления/удочерения).
4. Когда новый работодатель запрашивает сведения об имевших место быть ранее заработной плате и налоговых выплатах. В этом случае нужно обратиться на прежнее место работы за справкой, хотя обычно её делают при увольнении в любом случае.
5. При оформлении заграничной визы. Важно знать, что иностранные консульства вправе запросить 2-НДФЛ. Чаще же достаточно выписки по счёту зарплатной карточки и справки с места постоянного трудоустройства.
6. При начислении выплат (пособий) по безработице. Делается это в центрах занятости населения. Размеры начислений напрямую зависят от данных, содержащихся в налоговой справке. Учитывается зарплата за крайние полгода работы на последнем месте трудовой деятельности.

То, где и когда заказывать выдачу 2-НДФЛ, следует продумать заблаговременно. Например, если Вы решили взять кредит в банке, Вам выдвинут определённые требования по части времени, отводимого на сбор нужных документов. Сразу лучше уточнить в кредитно-финансовой организации, в какой срок следует предоставить сведения о своих доходах.

Срок действия

23 глава Налогового кодекса России не содержит информации о каких-то временных ограничениях действия справки. Однако же часто организации, куда необходимо предоставить документ, устанавливают свои требования по части актуальности 2-НДФЛ. Объясняется это в большинстве случаев просто: на предприятиях всегда есть внутренний установленный порядок документооборота, определяющий период действия любых бумаг.

Есть два критерия, которым должна соответствовать справка, чтобы она могла подтверждать платёжеспособность гражданина:

1. Корректность/действительность представленных данных. Обычно требуется указание всех денежных сумм, которые работник получил от работодателя и отдал в госбюджет за 6 месяцев.
2. Отсутствие оснований для возникновения вопросов и сомнений у принимающей стороны. Обычно такое случается при отсутствии корректировки данных.

Примечание 3. Банки вправе определять срок, на протяжении которого справка будет действительна (при одобрении заявок на краткосрочные и среднесрочные выплаты). Чаще всего это 10 – 30 дней. При оформлении займов среди документов должны быть те, что касаются доходов гражданина, а информация по ним должна иметь актуальную дату.

Оформление справки во время декрета или больничного

Беременной или находящейся в декрете женщине 2-НДФЛ нужна при:

• расчёте пособия в соцструктурах, которое является, фактически, компенсацией по уходу за ребёнком;
• увольнении – бухгалтер организации обязан рассчитать выплаты по декретному листу с учётом последних двух лет трудовой деятельности.

Женщина, отправляющаяся в декрет, получает выплаты в объёме 100% от среднестатистического заработка на месте своего трудоустройства. При этом на итоговую сумму не могут оказывать влияние стаж и какие-либо факторы, снижающие размеры пособия.

Примечание 4. Если гражданка числится в штате учреждения менее 2-х лет, для правильного расчёта декретного пособия нужно предъявить 2-НДФЛ с последнего места работы.

С 2010 года справка являет собой базу для расчёта выплат по больничному листу. В обязанности специалиста бухгалтерии входит расчёт средней заработной платы физлица на основании справки за два последних рабочих года.

2-НДФЛ имеет юридическую силу почти во всех ведомственных госструктурах РФ.

Для чего необходима на новой работе?

Справка с прошлой работы, предоставляемая в бухгалтерию нового места трудоустройства, нужна для определения объёмов назначаемого пособия: иногда оно может быть больше нормативного, если предъявлен документ.

Будущий или уже состоявшийся новый работодатель может запрашивать 2-НДФЛ для вычисления стандартных вычетов. Сотрудники, которые их получают, обычно являются гражданами, имеющими право на детские и недетские вычеты.

Статья 218 НК РФ определяет следующую сумму – не более 350 000 рублей с 1-го числа января-месяца текущего года.

Таким образом, вопрос «для чего берут документ» имеет вполне конкретное объяснение и, самое главное, практическое значение.

Изменения в 2019 году

23 октября 2018 года официально вышел в свет Приказ ФНС России от 02.10.2018 за номером ММВ-7-11/566@ – он утвердил обновлённую форму 2-НДФЛ. Помимо этого, в приказе установлен порядок внесения сведений в справку и её предоставления в органы Федеральной налоговой службы. Эти положения действуют в 2019 году и будут актуальны впредь (до возможных следующих преобразований).

С принятием нового акта прекратили своё действие приказы ФНС №№ ММВ-7-11/485 и ММВ-7-3/576.

Новую форму справки (бланк) можно посмотреть здесь.

Часто встречающиеся ошибки

Документ могут признать недействительным, если будет найдена хоть одна ошибка. Причём даже пропуск поля уже считается нарушением. Поэтому важно проследить за этими моментами.

Если неточность или ошибка всё же допущены, это нужно выявить ещё на этапе проверки – до подачи справки по месту требования. В этом случае вносить исправления не стоит, а лучше взять новый бланк.

Особенное внимание стоит обратить на:

1. Указание даты. Применяется форма ДД.ММ.ГГ. Пример – “12.03.2018” (без кавычек).
2. Проставление печати. Для неё предусмотрено место рядом с аббревиатурой “М.П.” – она должна быть чёткой и без размывов.
3. Точность указания числовых данных. Этот момент находится в компетенции бухгалтера.
4. Наличие подписи сотрудника бухгалтерии.

Эти моменты крайне важны, хотя кроме них есть и другие нюансы. Общий итог такой: процесс заполнения должен быть неспешным, а результат проверяться.

2-НДФЛ и 3-НДФЛ – в чём разница?

Основное отличие между двумя формами в том, что 3-НДФЛ подаётся гражданином для декларирования своих сторонних доходов. 2-НДФЛ же фиксирует только доходы в связи с рабочей занятостью. Причём первый документ заполняется и подаётся каждым физлицом самостоятельно.

Заключение

Всё, что относится к налогообложению, требует строгой отчётности. 2-НДФЛ является справкой, которая подтверждает факт осуществления установленных законом выплат. Документ выдаётся гражданину на работе.