Возможен ли возврат подоходного налога: как получить налоговый вычет и с чего?

Что нужно сделать, чтобы осуществить возврат подоходного налога? Что подразумевает процедура оформления налогового вычета? В каких ситуациях можно рассчитывать на выплаты? Заявленные и некоторые другие вопросы осветим в статье.

Возврат налога

Возврат налога – что это такое?

Подробно о том, что такое налоговый вычет, как происходит возвращение подоходного сбора, можно прочитать в Налоговом кодексе России. В частности в контексте данного вопроса интересны статьи 78, 218, 219 и 220.

Налоговый вычет – это возврат (части) 13% подоходного налога, который каждый гражданин России регулярно уплачивает со своей прибыли. Причём важно понимать, что к источникам доходов относится не только зарплата, но и продажа транспортного средства, жилья, сдача недвижимости в аренду и т.п.

Суть явления вычетов состоит в том, что государство законодательно закрепило возможность вернуть часть денег с НДФЛ. Процедура целиком определяется положениями Налогового кодекса.

О том, какие виды вычетов существуют, и как происходит возврат денежных средств, читайте ниже.

Рубли

Классификация налоговых вычетов

Законодательно выделены три вида вычетов – благотворительный, имущественный, социальный. С них можно получить возврат 13 процентов.

Благотворительный

Под благотворительностью подразумевают добровольно сделанные налогоплательщиком пожертвования. Их этих расходов и формируется вычет.

Примерами могут служить пожертвования:

  • в благотворительные фонды, религиозные объединения, социальные и некоммерческие организации;
  • для матерей-одиночек и семей с большим количеством детей;
  • пр.

Факторы, определяющие размер вычета:

  • сумма не должна превышать объём выплаченных налогов;
  • вернуть можно не больше 13% от пожертвований;
  • налогоплательщик не может получить больше 25% от своего годового дохода.

Пример 1. Годовой доход субъекта налогообложения составляет 300 000 рублей. Тогда 25% – это 75 000 руб. Гражданин пожертвовал суммарно 90 000. Вычет при этом составит 90 000 * 0,13 = 11 700 руб. Данная сумма не превышает 25% = 75 000, а потому будет полностью выплачена физлицу.

Имущественный

В каких случаях можно вернуть такой вычет? Здесь можно привести перечень ситуаций. ИВ положен тем гражданам, которые реализовали такие сделки с недвижимым имуществом, как:

  • продажа;
  • покупка;
  • постройка жилья или приобретение земельного участка под постройку;
  • выкуп недвижимости под государственные или муниципальные необходимости;
  • покрытие ипотечных процентов.

Примечание 1. Сфера ИВ регламентируется статьёй 220 Налогового кодекса России.

Сумма возврата:

  • нормальный максимум – 260 000;
  • максимум для лиц, собирающихся вернуть ипотечные проценты, – 390 000.

При наличии нескольких объектов недвижимости имущественный вычет разрешено оформить за каждую единицу, но нельзя при этом превысить максимальные значения.

Пример 2. Возвращение подоходного налога возможно не более чем с 2 000 000 руб, даже если полная сумма стоимости имущества находится в диапазоне от 4 до 15 млн и выше. Тогда получается: 2 000 000 * 0,13 = 260 000 руб.

Недвижимость

Социальный

Сюда относятся денежные средства, выплаченные с целью:

  • организации своего обучения и обучения детей;
  • организации лечения и приобретения медицинских препаратов;
  • финансирования будущей пенсии.

Примечание 2. Сфера СВ регламентируется статьёй 219 Налогового кодекса.

Социальные вычеты выплачиваются в конце календарного года. Гражданин получает возврат не от суммы своих расходов, а от 120 000 рублей.

Пример 3. 120 000 * 0,13 = 15 600. Государство вернёт налогоплательщику максимум эту сумму. Если физлицо потратило за год 100 000 на обучение и 80 000 на лечение, суммарно его расходы составят 180 000, однако по вычету субъект получит не больше 15 600 руб.

Для соцвычета, связанного с расходами на образование, есть нюансы. Налоговый кодекс позволяет оформить возврат средств и за своё обучение, и за обучение детей, братьев и сестёр. Тут нужно учесть требования:

  1. Гражданин получает образование в официальном учебном учреждении.
  2. Субъект налогообложения трудоустроен и систематически платит подоходный налог.
  3. Возраст обучающегося не превышает 24-х лет.
  4. Вычет за получение собственного образования не зависит от формы обучения. Вычет за получение образования детьми предусматривает только очную форму.
  5. Чеки оплаты, когда речь идёт о ребёнке, оформляются на мать/отца либо на опекунов.

Вне зависимости от итоговых трат, возврату подлежит сумма не больше 15 600 рублей.

Денежные средства

Отдельно стоит сказать и о вычете в связи с расходами на медицинские услуги. Максимальная сумма возврата указана выше (такая же, как и для вычета по оплате образования). Случаи, когда положено возмещение физлицу, предусмотрены такие, которые связаны с оплатой:

  1. Медицинских услуг. Это траты в связи со своим лечением, а также лечением родственников (мужа, жены, родителей, несовершеннолетних детей). Важно, чтобы медучреждение обладало лицензией.
  2. Лекарственных препаратов. Лекарства должны быть назначены врачом и оплачены из личных средств гражданина. При этом медикаменты должны быть из нормативного перечня.
  3. Добровольного медицинского страхования. Важные условия – уплачены страховые платежи, страховка подразумевает только оплату лечения, страховщик имеет лицензию.

Размер выплат определяется государством для конкретного периода. Существует список услуг, за которые налогоплательщик вправе получить всю стоимость, – он устанавливается специалистами из сферы здравоохранения и правительством.

Требования к физлицу

Возвращение подоходного налога требует соблюдения ряда условий. Чтобы оформить вычет, гражданин должен:

  1. Быть совершеннолетним.
  2. Трудиться на официальной работе и регулярно выплачивать налоговые 13% в государственный бюджет. При этом важно, чтобы срок этих отчислений составлял как минимум один год.
  3. Реализовать действия, которые дают основания для получения назад налоговых выплат. Сюда относятся приобретение квартиры, оплата обучения, благотворительная деятельность и т.п.

Примечание 3. Государство назначает вычет при покупке недвижимости, только если покупатель оплачивал приобретение из своих денег. Если был задействован, например, материнский капитал, вернуть налог не удастся. Также использованные денежные средства не должны на момент сделки принадлежать кому-либо из родственников гражданина. При этом интересно, что возврат процентов за ипотеку государством предусмотрен.

Требования к физлицу

Необходимая документация

Получить вычет без необходимой документации невозможно. Поэтому озаботиться этим вопросом нужно в первую очередь

Общий перечень

Основной перечень бумаг:

  1. Заявление. Написать его можно как дома, так и по месту обращения. Бланк скачивается на официальном интернет-ресурсе ФНС.
  2. Заявление о переводе средств на счёт в банке. Это может быть и карточный, и обычный счёт.
  3. Договор с банком о создании счёта, сберкнижка или банковская карта с реквизитными данными. По сути, тут речь о документе, который содержит необходимые для перевода реквизиты. Как правило, копия остаётся в подразделении налоговой службы, поэтому следует заблаговременно подготовить её.
  4. Данные паспорта заявителя и копия удостоверения личности.
  5. ИНН. Понадобится оригинал.
  6. Брачное свидетельство. Разумеется, этот пункт имеет смысл для семейных людей.
  7. Свидетельство о рождении ребёнка, если гражданин намеревается получить детский вычет.
  8. 2-НДФЛ. Документ выдаёт работодатель. Он оформляется около 10 дней, так что заказывать его нужно заранее. Если в течение одного года гражданин несколько раз менял место работы, справку придётся запросить у каждого работодателя.
  9. 3-НДФЛ. Декларация может заполняться гражданином самостоятельно. Как это сделать, смотрите на сайте ФНС здесь. На указанной странице есть ссылка на заполненный образец. Другое вариант – обращение к специалисту, но такая услуга требует оплаты.

Пренебрегать хоть какой-то бумагой нельзя, иначе рассчитывать на вычет не стоит.

Документы

Частности

Для имущественного вычета нужны:

  • оригинальный экземпляр и копия соглашения о покупке-продаже недвижимости;
  • чеки, кассовые ордеры – свидетельства перевода денег продавцу;
  • акт приёма-передачи жилья, если оно приобретено по договору долевого участия;
  • выписка, подтверждающая факт владения имуществом, – выдаётся Федеральной службой государственной регистрации, кадастра и картографии.

В случае, когда в ипотеку куплена квартира, понадобятся:

  • оригинальный экземпляр и копия договора ипотеки;
  • справка из банка об уплаченных процентах, если цель – вернуть именно проценты (иногда нужно подать квитанцию о покрытии ипотеки);
  • заявление о распределении долей, если жильё приобретено в долевую собственность.

Пакет документов дополняется при реализации самостоятельного строительства и ремонта:

  • расходными бумагами;
  • договором, фиксирующим факт установления сотрудничества по ведению строительства и отделки.

Социальные и благотворительные вычеты требуют представления в течение календарного года таких документов, как:

  • договоры на обучение и лечение;
  • чеки, являющиеся свидетельством оплаты услуг.

Все указанные бумаги требуется оформлять по имеющимся образцам и стандартам. Это залог того, что удастся избежать бюрократических проволочек и сэкономить время.

Договор

Сроки рассмотрения и решение по бумагам

Весь пакет документации рассматривается налоговиками на протяжении двух месяцев. При условии принятия положительного решения, как правило, через месяц на указанный гражданином счёт поступают деньги.

Разумеется, есть и вероятность того, что в налоговом подразделении могут принять отрицательное решение. Это обычно происходит по двум причинам:

  • есть недочёты или ошибки в поданных бумагах;
  • обнаружился факт наличия заинтересованных сторон.

В первом случае сроки рассмотрения заявления на вычет увеличиваются, т.к. приходится вносить исправления и заново подавать документы.

Примером второго пункта может служить ситуация, когда покупка-продажа проводилась между родственниками или между руководителем и подчинённым ему работником.

Сколько раз получится возвращать налог?

Всё зависит от вида вычета. Стандартный можно получить раз в год. Социальный не имеет такого ограничения: единственный лимит – это сумма (смотрите выше). В случае же с имущественным всё немного сложнее: если жильё было куплено до 2014 года, получится получить выплаты только один раз, а если после 2014 – можно обращаться несколько раз, но сумма возврата не будет больше 260 000.

Заявление на возврат НДФЛ

Существуют установленные формы, касающиеся подачи заявлений на возвращение налоговых выплат. Ниже по ссылке Вы можете ознакомиться с типовым бланком.

 

Соглашение

Скачать “Заявление о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа)” можно здесь. Это официальный источник (сайт ФНС).

Получить образец документа для его заполнения Вы можете также по своему запросу в территориальном органе Федеральной налоговой службы.

Заключение

Существует немало ситуаций, когда гражданин вправе рассчитывать на возвращение подоходного налога. Налоговые вычеты есть трёх видов, и все процедуры, связанные с ними, строго регулируются законом.


Ссылка на основную публикацию